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政策解读

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新个税法热点问答

source:365体育亚洲华人官网_365bet体育在线投注开户_365足球体育app 下载 | time:2011-10-18 21:58:14 | hits:

??????? 相较于旧税法,新税法的变化在哪里?什么样的收入能按照新税法计算缴纳个人所得税,在按照新税法申报缴纳个人所得税时应注意哪些问题?对这些纳税人普遍关心的热点问题,市地税局昨日也一一作出了回答。

??????? 问题一

  工资薪金所得、个体户生产经营所得和承包承租经营所得分别如何计税?

  答:工资薪金所得应纳税额的简易计算公式为:应纳税额=【每月收入额(工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等)-基本社会保险和税法允许扣除的住房公积金-费用减除标准3500元】×税率-速算扣除数。

  个体户生产经营所得应纳税额的简易计算公式为:应纳税额=(每月或每年累计经营收入额-税法允许扣除的成本费用-费用减除标准3500元/月或42000元/年)×税率-速算扣除数。

  承包承租经营所得应纳税额的简易计算公式为:应纳税额=(每月或每年累计承包承租收入额-税法允许扣除的费用-扣除标准3500元/月或42000元/年)×税率-速算扣除数。

  由于个体工商户、个人独资企业和合伙企业以及承包承租经营户的经营所得是按年度计算,如果经营期跨过了新旧税法两个税款所属期,就需要分段计算应纳税额,即:9月1日前适用税法修改前的减除费用标准和税率表;9月1日(含)后适用税法修改后的减除费用标准和税率表,分段计算的方法较为复杂,详情可登录地税局网站查看具体计算过程。

??????? 问题二

  什么时候取得的工薪所得能按照新税法计算个人所得税?

  答:按照《个人所得税法》及国家税务总局制定下发的《关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》规定,纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得,应适用新税法的减除费用标准和税率表,计算缴纳个人所得税。而纳税人2011年9月1日前实际取得的工资薪金所得,无论税款是否在2011年9月1日以后由扣缴单位申报入库,均应适用旧税法的减除费用标准和税率表,计算缴纳个人所得税。也就是说,是否按照新税法计算个人所得税的标准,是以纳税人实际拿到钱的时间来划分,2011年9月1日(含)以后拿到工资的,无论属于哪个月的劳动所得,都按照新税法计算缴纳个人所得税。

  例如,王某2011年7月份在单位工作,但是到了2011年9月5日才拿到7月份的工钱,那么王某9月份拿到了7月份的工钱也应该按照新税法计算缴纳个人所得税。

??????? 问题三

  单位在9月初发8月份的工资,在登录地税网站申报时,发现系统的工薪所得费用减除标准仍然是2000元,这是为啥,是不是地税申报系统没有升级更新?

  答:厦门地税按新税法更新升级的网站申报系统自2011年9月1日零时起运行,并不存在未升级更新问题。由于当月发放的工资,根据税法规定,应在发放次月申报,因此我局9月份申报期内,系统默认申报表的填报税款所属期为8月,如果扣缴单位需要在9月份申报期内,提前申报税款所属期为9月份的税款,则应在申报时,将税款所属期更改设置为9月份,这样就能按照新税法3500元的减除标准和税率计算个人所得税了。

??????? 问题四

  取得工资薪金后,什么时候申报纳税?

  答:个人所得税法规定,工资、薪金所得应纳的税款,由扣缴义务人或者纳税义务人在取得的次月15日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表,通俗的说,就是单位或纳税人应该在发放工资或者拿到钱的下个月15日前申报纳税,例如王某9月5日拿到工资,那么单位就应该在10月15日(10月份因为国庆放假,申报期将顺延,具体顺延时间以我局公告为准)前向税务机关申报缴纳这笔工资对应的个人所得税。

  部分单位如果一直误将工资劳动所属月份当做税款所属期申报(如“8月发放7月工资错按税款所属期7月进行申报”),现在9月份想改回正确的申报做法,则可以在9月份申报期内,对税款所属期8月进行一次零申报,并自10月起恢复正常申报,即到了10月份再申报税款所属期为9月的个人所得税。

??????? 问题五

  我在9月份拿到了工资,但是工资单上扣掉的税款仍然是按照旧税法计算的税款,问了单位财务,都说扣的没错,这是为啥?

  答:一般情况下,公司财务人员在发放当月工资薪金的同时申报上个月的个税,也就是说工资单上领到的是这个月的工资,交的是上个月工资的个人所得税。因此,该单位员工9月份的工资单上所体现的个人所得税,则可能对应的是上个月(8月份)的收入所应纳的税款,不是本月(9月份)的收入。根据国家税务总局相关规定,上个月(8月份)的收入无论税款是不是在9月入库,均得按原费用减除标准(2000元)及税率扣缴,因此在工资单上体现的扣缴税款,仍然执行旧的税法规定。如果工资单上的税款确实对应9月份收入的应纳税款,扣缴义务人(也就是发放单位)又没有按新税法规定计算,纳税人可以向单位所在地的地税部门投诉,主管税务机关将在调查了解情况后,给予纠正。